Formulário 1099-B O Formulário 1099-B do Formulário 1099-B é um formulário emitido por uma troca de intermediário ou troca que resume o produto de todas as transações de estoque. A venda de uma ação é acompanhada por um ganho ou perda, que deve ser reportada ao IRS quando você arquiva seus impostos. Especificamente, os números do formulário 1099-B são usados no Formulário 1040, Anexo D. do IRS e os corretores são obrigados a fornecer-lhe o formulário 1099-B até 31 de janeiro. BREAKING DOWN Formulário 1099-B Por exemplo, suponha que você vendeu várias ações dentro O último ano e o produto das transações igual a ganho de capital de 10.000. O valor obtido com a venda das ações será relatado pelo corretor no formulário 1099-B, e esse valor deve ser incluído quando você arquivar seus impostos sobre o rendimento. O Internal Revenue Service (IRS) exige a apresentação do Formulário 1099-B para funcionar como um registro dos ganhos ou perdas dos contribuintes associados à venda negociada ou ao comércio de certos valores mobiliários. O Formulário 1099-B apenas registra os ganhos ou perdas ocorridos dentro de um determinado ano civil ou ano fiscal. Isso pode incluir informações sobre ações, bem como títulos, e é usado para avaliar o passivo tributário associado dos contribuintes em relação a esses ganhos ou perdas. O contribuinte deve incluir informações contidas no Formulário 1099-B como parte de sua declaração anual de impostos, tradicionalmente devido em 1º de abril do ano seguinte ao ano em que as atividades ocorreram. Junto com os totais de quaisquer ganhos ou perdas de capital, o documento deve incluir detalhes sobre as atividades. Detalhes da transação contidos no formulário 1099-B O formulário 1099-B deve ter detalhes dos investimentos específicos incluídos nos totais. Isso inclui descrições de cada investimento, data e preço de compra, data e preço de venda e os lucros obtidos com cada venda, menos as comissões pagas. Perdas e Deduções de Capital Nos casos em que o Formulário 1099-B relata perdas de capital que superam os ganhos de capital, a diferença negativa pode ser listada como uma dedução no depósito de impostos. Isso efetivamente diminui a quantidade de renda que o contribuinte relata, resultando em uma carga tributária menor. Há limites para o montante da perda de capital que pode ser deduzido a cada ano. Se a perda de capital exceder o valor máximo permitido, a diferença pode ser reportada para o próximo ano fiscal. Usos Adicionais do Formulário 1099-B Se uma empresa participar de certas atividades de troca com outra entidade comercial, é necessário arquivar um Formulário 1099-B. Ele deve conter informações sobre o valor justo de mercado dos itens envolvidos, pois isso deve ser incluído como receita pelo destinatário dos bens para fins fiscais. NOTAS: Impostos Avançados Como o Formulário 1099-B do IRS e o relatório da base de custos mudaram para as vendas De ações adquiridas de minhas opções de ações, ações restritas ou ESPP O que eu preciso fazer de forma diferente por causa das mudanças Se você vendeu ações durante o ano civil, sua corretora emitirá o Formulário 1099-B do IRS até meados de fevereiro do seguinte ano. Este é um documento importante que você deve ter para completar sua declaração de imposto para o ano da venda. Muitas corretoras reformatam o formulário 1099-B em sua própria declaração de substituição. Que eles emitem em vez do formulário IRS real. O IRS também recebe as informações relatadas e irá combiná-lo com as informações fornecidas no Formulário 8949 e no Anexo D da sua declaração de imposto. Alterações significativas no relatório no formulário 1099-B Alguns anos atrás, o formulário 1099-B mudou para exigir mais detalhes sobre as vendas de ações. Para as vendas de ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2017, os corretores tiveram de informar-lhe as datas de aquisição de ações, sua base de tributação (ou seja, a base do custo) e se os ganhos de capital foram de longo ou curto prazo. Antes disso, apenas o produto bruto das vendas devia ser reportado no Formulário 1099-B após o estoque ter sido vendido durante o ano. Esta informação adicional pode ser útil, embora possa ser confusa. O 1099-B para as vendas de ações feitas em 2017 se assemelha bastante à versão para o ano fiscal de 2017. No entanto, a versão 2017 introduziu algumas mudanças importantes que você deve continuar a ter em mente ao revisar seu 1099-B para vendas de estoque em 2017: em 2017, o IRS redesenhou o formulário para combinar os números de caixa com as colunas no Formulário 8949, que Você usa para relatar as vendas de estoque. Uma caixa no centro superior do formulário 1099-B indica a caixa apropriada para verificar perto da parte superior do formulário 8949 ao denunciar a venda. O produto que seu corretor informa deve ser líquido de comissões e taxas. Uma caixa (Caixa 1g) foi adicionada para ajustes. Não confunda isso com os ajustes necessários para a compensação de estoque que são discutidos abaixo. A caixa 1g aplica-se apenas ao montante de qualquer perda não dedutível em uma venda de lavagem ou ao valor do desconto no mercado acumulado. Problemas especiais para compensação de estoque Os regulamentos e as instruções 1099-B continuam a evoluir. A partir dos subsídios concedidos em ou após 1º de janeiro de 2017, os intermediários estão proibidos de incluir a remuneração da equivalência patrimonial na base reportada no Formulário 1099-B (ver páginas 2930 dos regulamentos finais emitidos em 2017). Seu corretor informará apenas o que você pagou pelo estoque no exercício, compra ou aquisição. Para os subsídios concedidos antes dessa data, sua corretora pode informar voluntariamente a informação completa completa ajustada com o elemento de compensação. Em qualquer informação suplementar que dê, seu corretor pode incluir a parte da base total não relatada ao IRS. Evolução do relatório de base de custo no Formulário 1099-B do IRS O que você precisa saber para as vendas de ações feitas em 2017 Para as vendas de ações da empresa de 2017 adquiridas de compensação de capital e ESPPs, os corretores podem (1) reportar a base de custo completo para pré - Concessões de 2017, enquanto relatam apenas a base parcial para concessões posteriores, ou (2) relatam a base parcial não ajustada para todas as concessões. Portanto, você precisará fazer o seguinte: 1. Compreender o que está ou não está no 1099-B enviado ao IRS. Se isso não for claramente explicado, pergunte à sua empresa e seu provedor de serviços do plano de estoque (ou seja, corretor) se qualquer renda de compensação foi incluída na base. 2. Faça um ajuste adequado no ganho ou perda da venda no Formulário 8949 e no Anexo D se a parte de compensação não estiver incluída no Formulário 1099-B. O Formulário 8949 do IRS e o Anexo D possuem uma coluna a ser utilizada para este ajuste (você denuncia a base dada no Formulário 1099-B e ajusta-o indiretamente através desta coluna). Especialmente confuso para estoque restrito e RSUs O regulamento final estabelece uma exceção para estoque que não é adquirido em dinheiro, ou seja, o que é tecnicamente chamado de segurança não coberta. Isso significa que, para o estoque restrito e as URE, e talvez também o exercício de SARs, a parte da base tributária que equivale a renda de compensação reconhecida não é reportada ao IRS: a informação de custo-base 1099-B submetida ao IRS terá uma Espaço em branco ou 0 para essas concessões. Somente o preço de compra de ações ou ações da ESPP adquiridas em 2017 ou mais tarde deve ter sua base relatada. Alerta: uma vez que a sua empresa de corretagem pode incluir apenas a parte de compensação da base do seu custo no Formulário 1099-B para as vendas de ações adquiridas com subsídios realizados em 2017 ou posterior, é provável que a base de custo reportada na Caixa 1e seja muito baixa Ou a caixa 1e estará em branco. Para evitar o pagamento excessivo de impostos, você deve ajustar a perda de ganhos no Formulário 8949 e na Lista D ou, se a Caixa 1e para a base estiver em branco, basta denunciar a base correta. Você não precisa obter um Formulário corrigido 1099-B do seu corretor, pois o relatório está seguindo as regras do IRS. Para obter informações adicionais, incluindo mais detalhes sobre o custo e algumas dicas de retorno de impostos, veja o artigo relacionado sobre esses tópicos e problemas. Veja também as FAQs sobre evitar alguns dos maiores erros de retorno de imposto com opções de estoque. Reservas restritas de estoque. ESPPs. E SARs. Examine o Regulamento Permanente À luz das mudanças nos relatórios de base de custo, considere se deseja modificar qualquer ordem permanente padrão em sua conta para que as ações sejam usadas na venda. Isto é particularmente importante para as ações que você adquiriu de exercícios de opção, aquisição restrita de estoque ou aquisição de mercado em vários momentos (ou seja, a base de imposto varia). Caso contrário, o pedido padrão será automaticamente o primeiro, primeiro a sair (FIFO) quando vender o estoque da empresa. De acordo com as regras processuais que os corretores devem seguir, uma ordem permanente pode ser alterada somente até a data de liquidação. Anteriormente, você poderia sair com apenas indicar as ações vendidas em sua declaração de imposto. Enquanto você pode achar melhor dizer ao seu corretor que entregue as ações com o custo mais alto para minimizar os impostos, quando você tiver compartilhamentos ISO e ESPP isso pode causar conseqüências fiscais indesejadas com uma disposição de desqualificação do ISO ou uma disposição disqualificadora da ESPP. Você deve discutir isso com seu próprio conselheiro. Alerta: se você tiver ações da empresa em vários tipos de compensação de capital, como ações de exercícios ISO, compras de ESPP e aquisição de unidades restritas, quando você vende as ações, certifique-se de identificar as que deseja usar. A venda de outras ações sem intenção pode desencadear conseqüências fiscais indesejadas (por exemplo, uma disposição desqualificante de estoque ISO ou ESPP). Esta situação pode exigir uma alteração na ordem permanente. Seção 1256 (Futuros) Relatórios fiscais Compreenda o tratamento fiscal diferente para os contratos da Seção 1256. Informar os ganhos de capital da negociação de futuros não é exatamente o mesmo quando da negociação de ações e opções. Os ganhos de capital resultantes da negociação dos contratos da Seção 1256 do IRS, como futuros de commodities, futuros de índice e opções de índice de base ampla, são relatados pela corretora 1099-B (ou 1099-C para exercícios anteriores a 2006). O que é um contrato de futuros De acordo com o IRS Publication 550: Um contrato de futuros de commodities é um contrato padronizado e negociado em bolsa para a venda ou compra de um valor fixo de uma mercadoria em uma data futura por um preço fixo. Se o contrato for um contrato de futuros regulamentado, as regras descritas nos contratos da Secção 1256 marcados para o mercado se aplicam a ele. A rescisão de um contrato de futuros de commodities geralmente resulta em ganho ou perda de capital. O que é um Contrato da Seção 1256 Um contrato da Seção 1256 é qualquer: Contrato de futuros regulamentados, Contrato de moeda estrangeira, opção não patrimonial, opção de equidade do negociante ou contrato de futuros de títulos do negociante. Publicação 550 do IRS, sob o título de opção não patrimonial: opções não-equity incluem opções de dívida, opções de futuros de commodities, opções de moeda e opções de índice de ações de base ampla. Um índice de ações de base ampla é baseado no valor de um grupo de ações ou títulos diversificados (como o índice Standard e Poors 500). Boas notícias para os comerciantes ativos: a boa notícia para os comerciantes dos contratos da Seção 1256 é dupla: 60 do ganho ou perda de capital da Seção 1256 Contratos é considerado um ganho ou perda de capital de longo prazo e 40 é considerado um capital de curto prazo Ganho ou perda. O que isso significa é um tratamento fiscal mais favorável de 60 de seus ganhos. É permitida uma eleição de devolução de perda especial. As perdas líquidas do contrato da Seção 1256 podem ser recuperadas 3 anos em vez de serem transferidas para o ano seguinte. Essas perdas só podem ser reportadas para um ano em que há um ganho líquido de contratos na Seção 1256, e somente na medida desse ganho, e não pode aumentar ou produzir uma perda operacional líquida para o ano. A perda é levada de volta ao primeiro ano de retorno anterior e qualquer perda não absorvida pode então ser carregada para cada um dos próximos dois anos. Então, se você tiver uma perda líquida para o ano, você pode alterar uma declaração de imposto sobre os anos anteriores e, eventualmente, obter um reembolso. Os contratos da Seção 1256 são relatados no Formulário 6781. O IET da Linha 2 deste formulário simplesmente pede seu ganho ou perda total E, em seguida, divide essa perda como 40 de curto prazo na Linha 8 e 60 de longo prazo na Linha 9. Essas entradas fluem para o seu Anexo D - Parte I, Linha 4 para ganhos de capital de curto prazo e Parte II, Linha 11 Para ganhos de capital a longo prazo. Não é necessário nenhum detalhe adicional ou relatório de comércio combinado complexo (conforme exigido para ganhos de capital de ações, opções, etc.). Benefícios do uso do TradeLog Software: TradeLog importa negócios de futuros de corretores selecionados. Manipula a marca de fim de ano necessária para os ajustes de mercado e gera os totais necessários para o relatório do formulário 6781. Embora os corretores geralmente relatem os totais para negociação de futuros no 1099-B, eles geralmente não identificam e segregam as opções de índice de base ampla que devem ser relatadas com a negociação de futuros. Leia nossa página de opções de índice de base ampla para saber mais. O TradeLog ajuda os comerciantes ativos a gerar relatórios de impostos precisos. Por favor, note: esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Armen Computing Ltd. não faz recomendações de investimento nem fornece assessoria financeira, fiscal ou jurídica. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e declaração de impostos. Consulte seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.
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