Guia de Impostos Globais O Guia de Impostos Globais explica a tributação dos prêmios de ações em 40 opções de ações de países, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de desempenho, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações para funcionários Os perfis de países são regularmente revisados e atualizados conforme necessário Fazemos o nosso melhor para manter a escrita animada. Maximize seus ganhos de compensação de ações e evite erros. Grande conteúdo e ferramentas premiadas. Você precisa de uma associação Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e Ferramentas sobre opções de compra de ações para empregados, RSUs com ações restritas, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um membro Premium Veja nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Você quer saber mais sobre MSO Pro Membership. Forgotten your Nome de usuário e senha Clique aqui e vamos tentar ajudá-lo a encontrá-lo. Questions ou comentários Email suporte ou ligue 617 734-1979.O conteúdo é fornecido como um recurso educacional deve Não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nele Copyright 2000-2017 Inc é uma marca registrada federal. Por favor, não copiar ou extrair essas informações sem a permissão expressa do contato para informações de licenciamento. Qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado renda A renda é tributada pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e As regras associadas a essas opções. Há dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de opção de ações permite Funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações de sua propriedade até que as ações são vendidas. Quando o estoque é vendido, os impostos de ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos ba Sobre os ganhos ganhos a diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser inferior às tradicionais taxas de imposto de renda O imposto de ganhos de capital de longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as ações pelo menos um Ano após o exercício e dois anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios opções . O imposto de renda ordinário 28 - 39 6.Employer começ a dedução de imposto. Dedução de imposto em cima do exercício do empregado. Dedução de imposto em cima do exercício do empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganhos de capital a longo prazo A 20. Imposto sobre lucros a longo prazo a 20. Opções de ações não qualificadas NQSOs não recebem tratamento fiscal preferencial Assim, quando um empregado compra ações por exercício de opções, ele ou ela pagará a alíquota regular de imposto de renda sobre o spread entre O que foi pago pelo estoque eo preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Em 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por ação. Fonte Suponha uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20 por cento. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com o ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 em ganhos de capital Quando as ações são vendidas O empregado com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções, e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades para a venda de ações ISO dentro de um Ano A intenção por trás ISOs é para recompensar a propriedade do empregado Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se uma opção de ações não qualificadas - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará ordinária Imposto de renda de 28 a 39 6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto de ganhos de capital a longo prazo de 20 por cento quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 planos de compra de ações dos empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários para comprar ações da empresa a um preço com desconto até 15 por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos ganhos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem estoque como parte de um 401 k Plano de aposentadoria Estes planos permitem que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem a vantagem adicional de combinar o em Contribuição de um sócio para um 401 k com ações da empresa Enquanto isso, ações da empresa também podem ser compradas com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 k, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimentos em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar-se nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, então se você acha que ele pode se aplicar a você, consulte o seu conselheiro financeiro pessoal. E mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte. Como ações restritas e RSUs são Taxed. Employee compensação é um grande gasto para a maioria das empresas, portanto, muitas empresas acham mais fácil de pagar pelo menos uma parte da sua remuneração empregados na forma Do estoque Este tipo de compensação tem duas vantagens que reduz a quantidade de compensação em dinheiro que os empregadores devem pagar, e também serve como um incentivo para emp Há muitos tipos de compensação de ações e cada um tem seu próprio conjunto de regras e regulamentos Executivos que recebem opções de ações enfrentam um conjunto especial de regras que restringem as circunstâncias sob as quais eles podem exercer e vendê-los Este artigo irá analisar a natureza das restrições Estoque de ações e unidades de ações restritas e como elas são tributadas. O que é ação restrita. O estoque restrito é, por definição, ações que foram concedidas a um executivo que é intransferível e sujeito a confisco sob certas condições, como rescisão de contrato ou falha Para atender aos padrões de desempenho corporativos ou pessoais O estoque restrito geralmente também fica disponível para o destinatário sob um cronograma de aquisição que dura vários anos. Embora existam algumas exceções, a maioria das ações restritas é concedida a executivos que são considerados como tendo conhecimento de uma Tornando-a sujeita aos regulamentos de informações privilegiadas de acordo com a Regra SEC 144 A falta de aderência a estas regulamentações também pode resultar em confisco Os acionistas restritos têm direito de voto igual ao de qualquer outro tipo de acionista As concessões de ações restritas tornaram-se mais populares desde meados da década de 2000, quando as empresas foram obrigadas a pagar as opções de compra de ações. As Unidades de Ações Restritas reagem a opções de ações restritas conceitualmente, mas diferem em alguns aspectos fundamentais As RSUs representam uma promessa não garantida do empregador de conceder um número definido de ações ao empregado após a conclusão do plano de aquisição Alguns tipos de planos permitem Um pagamento em dinheiro a ser feito em vez da ação, mas esse tipo de plano é minoritário. A maioria dos planos prevê que as ações reais das ações não serão emitidas até que os convênios subjacentes sejam atendidos. Entregues até que os requisitos de vesting e de confisco tenham sido satisfeitos e a liberação seja concedida. Alguns planos de RSU permitem que o empregado decida dentro de certos limites exatamente wh Ele ou ela gostaria de receber as ações, o que pode ajudar no planejamento tributário No entanto, ao contrário dos acionistas restritos padrão, RSU participantes não têm direito a voto sobre o estoque durante o período de carência, porque nenhuma ação realmente foi emitido As regras de cada plano Determinará se os detentores de RSU recebem equivalentes de dividendos. Como são Restritos Stock Taxed. Restricted ações e RSUs são tributados de forma diferente do que outros tipos de opções de ações, tais como estatutária ou não estatutária empregado planos de compra de ações ESPPs Esses planos geralmente têm consequências fiscais na data de Exercício ou venda, enquanto que as ações restritas normalmente se tornam tributáveis após a conclusão do programa de aquisição de direitos. Para os planos de ações restritas, todo o montante das ações adquiridas deve ser contado como renda ordinária no ano de aquisição. Subtraindo o preço de compra ou de exercício original da ação que pode ser zero do valor justo de mercado da ação a partir da data No entanto, se o acionista não vender o estoque a adquirê-lo e vendê-lo em um momento posterior, qualquer diferença entre o preço de venda eo valor justo de mercado sobre A data de aquisição é reportada como um ganho ou perda de capital. Seção 83 b Eleição. Os acionistas de ações restritas estão autorizados a informar o valor justo de mercado de suas ações como renda ordinária na data em que são concedidos, em vez de quando eles se tornam adquiridos , Se eles assim o desejam Esta eleição pode reduzir extremamente a quantidade de impostos que são pagados em cima do plano, porque o preço conservado em estoque no momento da concessão é frequentemente muito mais baixo do que na altura de vesting. Concessão e não à aquisição Esse tipo de eleição pode ser especialmente útil quando existem períodos de tempo mais longos entre quando as ações são concedidas e quando elas são adquiridas por cinco anos ou mais. Exemplo - Relatório de Ações Restritas John E Frank são ambos os principais executivos de uma grande corporação Cada um recebe subsídio de ações restritas de 10.000 ações para zero dólares O estoque da empresa está sendo negociado em 20 por ação na data de concessão John decide declarar o estoque em vesting enquanto Frank elege para a Seção 83 b Portanto, John declara nada no ano de concessão, enquanto Frank deve relatar 200.000 como renda ordinária Cinco anos depois, na data em que a ação se torna totalmente investido, as ações estão negociando em 90 por ação. John terá que relatar 900.000 de sua enorme O saldo de ações como renda ordinária no ano de vesting, enquanto Frank não relata nada, a menos que ele vende suas ações, o que seria elegível para tratamento de ganhos de capital. Portanto, Frank paga uma taxa mais baixa sobre a maioria de suas ações, Taxa possível sobre o montante total de ganho realizado durante o período de vesting. Infelizmente, há um risco substancial de confisco associado com a Seção 83 b eleição que vai Acima e além dos riscos padrão de confisco inerentes a todos os planos de ações restritas Se Frank deixar a empresa antes que o plano se torne adquirido, ele renunciará a todos os direitos sobre o saldo total da ação, embora tenha declarado os 200.000 de ações concedidas a ele como renda Ele não poderá recuperar os impostos que pagou como resultado de sua eleição. Alguns planos também exigem que o empregado pague pelo menos uma parcela do estoque na data da concessão, e este montante pode ser relatado como uma perda de capital sob estes A tributação das RSUs é um pouco mais simples do que para os planos de ações restritos padrão. Como não há estoque real emitido na concessão, não é permitida a eleição da Seção 83 b. Isso significa que há apenas uma data na vida da RSU. Plano em que o valor da ação pode ser declarado O valor relatado será igual ao justo valor de mercado da ação na data de aquisição, que é também a data de entrega neste caso Portanto, o valor da ação Tock é relatado como o rendimento ordinário no ano onde o estoque torna-se investido. A linha inferior. Há muitos tipos diferentes do estoque restringido, e as réguas do imposto e do confisco associadas com elas podem ser muito complexas Este artigo cobre somente os destaques deste assunto e Não deve ser interpretado como aconselhamento fiscal Para obter mais informações, consulte o seu conselheiro financeiro. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos em O Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar A folha de pagamento do investimento. Nonfarm refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, famílias particulares e do setor sem fins lucrativos. Abreviatura de rência ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1.
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