ESPPs: Impostos Avançados Como o IRS Form 1099-B e os relatórios de base de custos foram alterados para as vendas de ações adquiridas de minhas opções de ações, ações restritas ou ESPP O que eu preciso fazer de forma diferente por causa das alterações Se você vendeu ações durante o calendário Ano, sua corretora emitirá IRS Form 1099-B até meados de fevereiro do ano seguinte. Este é um documento importante que você deve ter para completar sua declaração de imposto para o ano de venda. Muitas empresas de corretagem reformat formulário 1099-B em sua própria declaração substituto. Que emitem em vez do formulário real do IRS. O IRS também recebe as informações relatadas e irá combiná-lo contra as informações que você fornecer no Form 8949 e Schedule D de sua declaração de imposto. Mudanças Significativas Nos Relatórios No Formulário 1099-B Alguns anos atrás, o formulário 1099-B mudou para exigir mais detalhes sobre as vendas de ações. Para as vendas de ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2017, os corretores tiveram de informar a você as datas de aquisição de ações, sua base fiscal (ou seja, a base de custos) e se as mais-valias eram de longo ou curto prazo. Antes disso, apenas o produto bruto das vendas devia ser informado no Formulário 1099-B, após o estoque ter sido vendido durante o ano. Essas informações adicionais podem ser úteis, embora possa ser confuso. O 1099-B para as vendas conservadas em estoque feitas durante 2017 assemelha-se pròxima à versão para o ano fiscal 2017. No entanto, a versão 2017 introduziu algumas mudanças importantes que você deve continuar a ter em mente ao analisar o seu 1099-B para as vendas de ações em 2017: Em 2017, o IRS redesenhou o formulário para combinar seus números de caixa com as colunas no formulário 8949, que Que você usa para relatar as vendas de ações. Uma caixa no centro superior do formulário 1099-B indica a caixa apropriada para verificar perto do topo do formulário 8949 ao relatar a venda. Os rendimentos que seu corretor relatórios devem ser líquidos de comissões e taxas. Uma caixa (Caixa 1g) foi adicionada para ajustes. Não confunda isso com os ajustes necessários para a compensação de ações que são discutidos abaixo. A caixa 1g aplica-se apenas ao montante de qualquer perda não deduzível numa venda de lavagem ou ao montante do desconto de mercado acumulado. Edições especiais para a compensação conservada em estoque Os regulamentos e as instruções 1099-B continuam a evoluir. Começando com os subsídios feitos em ou após 1 de janeiro de 2017, os corretores são proibidos de incluir renda de compensação de capital na base relatada no Formulário 1099-B (ver páginas 2930 do regulamento final emitido em 2017). Seu corretor relatará somente o que você pagou pelo estoque no exercício, na compra, ou no vesting. Para subsídios feitos antes dessa data, sua corretora pode relatar voluntariamente a informação de base completa ajustada com o elemento de remuneração. Em qualquer informação suplementar que ela dá, seu corretor pode incluir a parte da base completa não relatada ao IRS. O que você precisa saber para as vendas de ações feitas em 2017 Para 2017 as vendas de ações da empresa adquirida de compensação de ações e ESPPs, os corretores podem (1) informar a base de custo completo para pré - 2017, ao reportar apenas a base parcial para subsídios posteriores, ou (2) relatar a base parcial não ajustada para todas as subvenções. Portanto, você precisará fazer o seguinte: 1. Entenda o que está ou não está no 1099-B enviado para o IRS. Se isso não for claramente explicado, pergunte a sua empresa e seu provedor de serviços de plano de ações (ou seja, corretor) se qualquer remuneração renda foi incluído na base. 2. Faça um ajuste apropriado no ganho ou perda da venda no Formulário 8949 e no Anexo D se a parte de remuneração da base não estiver incluída no Formulário 1099-B. IRS Form 8949 e Schedule D têm uma coluna para usar para este ajuste (você relata a base dada no formulário 1099-B e ajustá-lo indiretamente através desta coluna). Especialmente confuso para ações restritas e RSUs Os regulamentos finais esculpir uma exceção para o estoque que não é adquirido por dinheiro, ou seja, o que é tecnicamente chamado de segurança não coberta. Isso significa que, para ações restritas e RSUs, e talvez também o exercício de SARs, a parte da base de imposto que é igual a remuneração reconhecida não é relatada ao IRS: as informações de base de custo 1099-B enviadas ao IRS terão um Espaço em branco ou 0 para estes subsídios. Somente o preço de compra de ações de ações ou ações ESPP adquiridas em 2017 ou posterior deve ter sua base informada. Alerta: Uma vez que sua corretora pode incluir somente a parte de compensação de sua base de custos no Formulário 1099-B para vendas de ações adquiridas de doações feitas em 2017 ou posterior, é provável que a base de custos relatada na Caixa 1e seja muito baixa Ou a caixa 1e ficará em branco. Para evitar o excesso de impostos, você deve ajustar o gainloss no Form 8949 e Schedule D ou, se Box 1e para a base está em branco, basta relatar a base correta. Você não precisa obter um formulário 1099-B corrigido de seu corretor, como o relatório está seguindo as regras do IRS. Para obter informações adicionais, incluindo mais detalhes sobre a base de custo e algumas dicas de retorno de impostos, consulte o artigo relacionado sobre esses tópicos e problemas. Veja também as FAQs sobre como evitar alguns dos maiores erros de retorno de impostos com as opções de ações. RestritoRSRS. ESPPs. E SARs. Examine as ordens permanentes À luz das alterações nos relatórios de base de custos, considere se deve modificar qualquer ordem permanente de inadimplência na sua conta para que as ações sejam usadas na venda. Isto é particularmente importante para o estoque que você adquiriu de exercícios de opção, vestish restrito de stockRSU, ou compras de mercado em vários momentos (ou seja, a base de imposto varia). Caso contrário, a ordem padrão será automaticamente a primeira entrada, a primeira saída (FIFO) quando você vende o estoque da empresa. De acordo com as regras processuais que os corretores devem seguir, uma ordem permanente só pode ser alterada até a data de liquidação. Anteriormente, você poderia sair com apenas indicando as ações vendidas em sua declaração de imposto. Enquanto você pode achar melhor dizer ao seu corretor para entregar as ações com a maior base de custos para minimizar os impostos, quando você tem ISO e ações ESPP isso poderia causar conseqüências fiscais indesejadas com uma disposição ISO desqualificante ou uma disposição desqualificadora ESPP. Você deve discutir isso com seu próprio conselheiro. Alerta: Se você tiver ações da empresa em sua conta de vários tipos de compensação de capital, como ações de exercícios ISO, compras ESPP e aquisição de ações restritas, quando vender as ações, certifique-se de identificar as que você deseja usar. A venda involuntária de outras ações pode desencadear conseqüências tributárias indesejadas (por exemplo, uma disposição desqualificadora de ações da ISO ou da ESPP). Esta situação pode exigir uma alteração na ordem permanente. Como informar opções no Schedule D Mais artigos Não importa o tipo de opções que você comércio, os ganhos de capital e as perdas devem ser divulgados ao IRS. O IRS mudou seu procedimento para a troca de opções de relatório em 2017. Os investidores devem agora listar cada comércio de curto prazo e longo prazo no Form 8949 e transferir essa informação para o Schedule D. Os traders de opções não recebem 1099s e devem manter registros precisos de cada Para garantir que a Agenda D esteja correta. Reunir suas declarações de corretagem e colocá-los na ordem do mês. Combine cada compra e venda de comércio até 31 de dezembro. Quando terminar, separá-los em curto e longo prazo comércios. Opções que você manteve por menos de um ano são ativos de curto prazo, enquanto aqueles detidos mais de 1 ano são ativos de longo prazo. Ir para o site do IRS e imprimir uma cópia do Schedule D e Form 8949. Comece com o formulário 8949 e preencha o seu nome e número de Segurança Social na parte superior do formulário. Em seguida, marque uma das três caixas que reporta 1099 base. Como você não recebeu um 1099, marque a Caixa C. Informe sua negociação de opções de curto prazo na Parte I no Form 8949. Na linha 2, insira uma descrição da propriedade na coluna a. Mova para a coluna c e insira o mês, dia e ano em que adquiriu o ativo e, na coluna d, insira o mês, dia e ano em que vendeu o ativo. Se você tiver curto a opção para abrir o comércio, a data na coluna d será anterior à data na coluna c. Se a opção expirou, insira essa data na coluna d. Digite todas as operações de curto prazo desta maneira. Quando terminar, vá para a linha 2 e insira os totais para as colunas ee f. Insira suas transações de longo prazo na Parte II da mesma maneira que fez na Parte 1. Comece preenchendo o Anexo D, digitando seu nome e número de Segurança Social no topo do formulário. Desça até a Parte 1, linha 3 para relatar seus negócios de opções de curto prazo. Transfira os montantes que você inseriu no formulário 8949, linha 2, colunas ee f, para o Anexo D, parte 1, linha 3, colunas ee f. Agora subtraia a coluna e da coluna f e insira essa quantidade na coluna h. Repita o procedimento para seus negócios de opção de longo prazo na Parte II. Itens que você vai precisar Declarações de corretagem mensal IRS Schedule D e Form 8949 Manter registros precisos de todas as negociações de opções e reconciliar seus registros contra sua declaração de corretagem mensal. Opções classificadas pelo IRS como 1256 contratos não são relatados no Form 8948 ou Schedule D. Opção 1256 contratos são marcados a opções de mercado não de capital e opções de capital de negociante e são normalmente negociados por negociantes de valores mobiliários. É um A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha as suas descobertas rentáveis com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986 a 2017 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e AMEX estão atrasados pelo menos 20 minutos. NASDAQ dados é de pelo menos 15 minutos de atraso. Como informar a venda de stock call opções Mais artigos Quando você troca de opções de compra, a venda deve ser comunicada ao Internal Revenue Service. Ao contrário da maneira que eles fazem com as negociações de ações, empresas de corretagem não enviar-lhe um formulário 1099 relatando a base de cada comércio opção. Em vez disso, você deve usar suas declarações de corretagem para corresponder a cada comércio de opção individual. Como a maioria das opções de compra expira em menos de um ano, você as denuncia no Form 8949 e no Schedule D como ganhos ou perdas de capital de curto prazo. Comece com o Form 8949, Parte I, Ganhos e Perdas de Capital de Curto Prazo. Marque a Caixa C desde que você não recebeu um Formulário 1099. Na Linha 1, Coluna A, Descrição da Propriedade, digite o nome da empresa ou seu símbolo e, depois disso, grave as opções de compra e o número de opções de compra que você vendeu. Ignore a coluna B e vá para a coluna C, data adquirida. Insira a data em que adquiriu a opção de compra, no formato mês, dia e ano. Na Coluna D, Data de Venda, insira a data em que vendeu a opção de compra ou a data em que expirou, usando um formato de mês, dia e ano. Mova para a coluna E, Preço de venda e insira o valor da venda informado em sua declaração de corretagem. Se a opção expirou sem valor, escreva expirou na coluna. Agora pegue o valor que você pagou pela opção de compra conforme informado em sua declaração de corretagem e insira essa figura na coluna F. Ignore a coluna G. Use o mesmo procedimento para relatar cada opção de compra que você vendeu. Quando terminar, adicione as Colunas E e F e insira os totais na Linha 2, Colunas E e F. Tome os montantes no Form 8949, Linha 2, Colunas E e F e transfira-os para a Linha 3, Colunas E e F, F. Ignorar a coluna G. Mova para a coluna H, Ganho ou Perda e subtraia a Coluna E da Coluna F. Digite o ganho ou perda na Coluna G. Concluir o preenchimento do Cronograma D e transferir o valor final para o Formulário 1040, Linha 13. Itens que você vai precisar Declarações de corretagem mensal IRS Schedule D IRS Form 8949 Manter um razão de cada comércio opção e compará-lo com sua declaração de corretagem mensal para manter registros precisos de suas transações. LEAPS, ou títulos de antecipação de ações de longo prazo, são opções que normalmente são realizadas por um ano ou mais e são relatadas como ganhos ou perdas de capital de longo prazo. Se você vender uma chamada coberta ea chamada for exercida, o valor recebido se tornará parte do ganho ou perda de transações com ações. É um A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha as suas descobertas rentáveis com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986 a 2017 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. 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